T1S6-Autoevaluación

Tema

Autoevaluación del Sistema de Control Interno Contable y Elaboración del Informe de Resultados

Instrucciones

Objetivo de la actividad:

El estudiante deberá aplicar la herramienta de autoevaluación del Sistema de Control Interno (SCI) al proceso de Gestión Contable de una empresa real. El propósito es evaluar el nivel de madurez de los controles internos, identificar brechas y proponer planes de acción para su mejora.

1. Selección de la empresa

• El estudiante debe investigar una empresa real (puede ser pública o privada, nacional o internacional).
• Se recomienda elegir una empresa con información contable disponible públicamente (por ejemplo, informes financieros, políticas contables, manuales de procedimientos o reportes de auditoría).
• Registrar en la parte superior del archivo los siguientes datos:
• Nombre de la empresa.
• Fecha de evaluación (DD-MM-AA).
• Nombre y cargo del responsable.

2. Llenado del cuestionario

La herramienta está dividida en cinco componentes del modelo COSO:

1. Entorno de Control
2. Evaluación de Riesgos
3. Actividades de Control
4. Información y Comunicación
5. Supervisión y Monitoreo

Para cada pregunta, el estudiante debe:

• Asignar una calificación según el nivel de cumplimiento observado en la empresa:
• 5: Siempre
• 4: Casi siempre
• 3: Algunas veces
• 2: Casi nunca
• 1: Nunca
• 0: No existe el control
• N/A: No aplica este control
• Registrar comentarios que justifiquen la calificación.
• Definir un plan de acción para mejorar el control, si aplica.
• Asignar una fecha de cumplimiento estimada para el plan de acción.

3. Cálculo de resultados

• La hoja de Excel calculará automáticamente la suma total de puntos y la valoración promedio del control interno.
• El estudiante debe interpretar el resultado final según los rangos establecidos en la herramienta:
• Efectivo: 4.1 – 5.0
• Cumplimiento Básico - Táctico: 3.1 – 4.0
• En Proceso: 2.1 – 3.0
• Crítico y Reactivo: 1.0 – 2.0

4. Análisis y diagnóstico

En un breve texto (máximo una página), el estudiante debe incluir:

• Resumen de resultados por componente COSO.
• Diagnóstico general del SCI de la empresa (por ejemplo, “Cumplimiento Básico - Táctico”).
• Principales debilidades detectadas.
• Recomendaciones concretas para mejorar el control interno contable.

5. Entrega

• El archivo Excel debe estar completamente lleno.
• Incluir el análisis escrito en una hoja adicional del mismo archivo o en un documento Word anexo.
• Nombrar el archivo con el formato:”apellido”SCI
  

• Criterios de éxito

• Para obtener una calificación alta, el estudiante debe demostrar: Comprensión profunda de los componentes del Sistema de Control Interno. Capacidad para aplicar la herramienta de evaluación de manera objetiva y fundamentada. Análisis crítico de los resultados, identificando causas y efectos de las debilidades detectadas. Propuesta de acciones de mejora realistas, medibles y alineadas con los objetivos del proceso contable. Presentación clara, ordenada y profesional del informe, con redacción técnica y coherente.